不動産相続

相続する土地は相続時に分割した方が税金が抑えられる!得する土地の分割方法とは?

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達人
土地を相続する時に、相続人が複数いる場合は相続時に土地を分割することをおすすめするよ。
土地を共有して所有しておくのは、税金が多く取られてしまう可能性が高いんだ。
そうなんだ。
でも土地をどうやって分割したらいいのかわからないよ。
ばんどう
達人
じゃあ、今回は税金を抑えられる土地の分割方法について紹介しよう。

遺産相続後に土地を分割するのは税金が多く取られてしまう理由

達人
まず、相続人が複数いる場合に遺産相続時に土地を分割しないとどんな税金がとられてしまうのかについて紹介しよう。

遺産相続時に相続人全員の共有して土地を所有しようすることが多いです。
しかし、複数人で土地を共有している場合、土地活用の方法や売却方法で相続人同士で意見が食い違うことが多くあります。

このような時に、土地を分割しようとしたらこんな税金がかかってしまうのです。

  • 譲渡所得税
  • 不動産取得税

譲渡取得税は必ず課税されるわけではありませんが、不動産取得税は必ず課税されます。
つまり、遺産相続時に分割すればかからなかった税金がプラスで課税されてしまうということです。

ばんどう
無駄に税金払いたくないもんね。
いずれ分割するなら、初めから分割した方が良いね。
そうなんだよ。
それに土地は分割した方が相続税も抑えられるんだよ。
達人

遺産相続時に土地を分割すると相続税が抑えられる土地の特徴とは?

相続税は、遺産取得課税方式という方法で各相続人が取得した遺産を相続人ごとに評価していくようになっています。
そのため、土地の分け方によって評価額がかわってくるということになります。

達人
特に土地を分割した方が相続税評価減できる土地の特徴を紹介するよ。
  • 2つの道路に面する角地
    角地

このような土地の場合、2つの道の路線価の影響を受けて相続税評価が高くなってしまいます。

相続税評価額の計算方法

  • 相続人2人共有で土地を相続する場合の相続税評価額
    路線価
    {300千円+(200千円×0.03)}×400㎡=1億2240万円
  • 相続人2人で土地を分割して相続する場合の相続税評価額
    土地分割
    aさん取得部分の土地評価額:{300千円+(200千円×0.03)}×200㎡=6120万円
    bさん取得部分の土地評価額:300千円×200㎡=6000万円
    合計の土地評価額:6120万円+6000万円=1億2120万円

土地を共有しておくより、分割した方が120万円評価額が減しました。

達人
同じ土地であっても土地を分割して相続しただけで、120万円を課税されなくなるなら初めから分割して相続しておきたいよね。

相続人が1人で分割して相続できない時は?

ばんどう
2つの道に面している角地の場合、複数人相続人がいるなら分割して相続した方が相続税評価額が少なくて済むってことはわかったけど、相続人が1人しかいなかったらどうすれば良いの?
土地を分割できなければその土地に賃貸建物を建てることによって利用単位が分かれるんだ。
そうすると、土地を分割した時と同じくらい相続税評価額が減るんだよ。
達人

相続した半分の土地に賃貸住宅を建てた場合の相続税評価額

半分賃貸住宅を建てる

賃貸住宅部分の土地評価額
{300千円+(200千円×0.03)}×200㎡=6120万円
6120万円×(1-0.6×0.3)=5018.4万円

もう半分の土地評価額
300千円×200㎡=6000万円

合計の土地評価額
5018.4万円+6000万円=1億1018.4万円

賃貸住宅を建てずに1つの土地として相続税評価をされた場合1億2240万円かかるので、賃貸住宅を建てた方が土地全体の相続税評価額を1221.6万円下げることができます。

賃貸住宅部分の土地評価額について詳しく知りたい方はこちらをご覧ください

賃貸住宅
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達人
賃貸住宅を建築すれば賃料収入も入ってくるし、余ってる土地は駐車場経営などの他の土地活用をすることもできるし、相続税も少なくできるし2つの道に面した角地を相続した時は、一度検討してみよう。

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Shota Kuwahara

某ハウスメーカーにて、一般家庭を対象とした注文住宅の提案・販売を行う。エリアマネージャーとして、約30人程度の営業マンをマネジメント。 【営業スタイル】 展示場来場者への接客活動を中心とした反響営業 ●業務担当年数 5年5カ月(1995年4月 〜 2000年8月) ●業務内容 新規顧客開拓 顧客訪問 既存顧客フォロー 企画提案、プレゼンテーション 集客業務 アフターフォロー ●業務で心掛けてきたこと 定期的なお客さま訪問やちょっとした会話で得られた情報を元に、その時のお客さまのニーズに沿った提案をしてきました。 ●取引顧客 メインは23区内・神奈川の富裕層。 ●【接客平均】 平均して月3組(常時5~7組のお客様を管理)

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